Page 43 - 2021-22年度總監月報十一月號
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先生自從 5 年前一場病，經過 2 個月照 據 W 先生所言，配偶 Q 擔心未來面臨生活
W顧，身子復原了，但太太提出如果真有 財務問題，希望先生能將收租房屋贈與移轉，
事，她要怎麼生活呢？而且還得面對幾百萬的 以便解決生活收入等擔心的問題。因此 W 將該
遺產稅，該怎麼辦？ 房屋所有權贈與移轉給配偶 Q，因而造成未來
話說 W 先生自退伍後即進入私人公司，勤 假若夫妻先後相繼過世時，配偶 Q 名下財產將
奮努力、肯做肯學，受到公司栽培重用，也屢 因與繼子間未經收養，不是民法 1138 條規定之
屢為公司創造好績效，數年前受拔擢擔任總經 繼承人而沒有繼承關係，產生大多數人不能接
理。偏好不動產投資的 W 先生在雙北買下幾間 受的財產流落外人手中的結果。
房產，做為退休後的收入來源。
如果重來一次，可以怎麼做呢？
W 與前妻共育二男二女，20 年前離婚，56
歲再婚時新妻 Q 小姐 48 歲，言明婚後高齡不想 就此案例，實際上是二項需求，配偶 Q 的
生小孩；時間匆匆又過 16 年，5 年前 W 先生於 生活照顧需求的被滿足。
67 歲時一場重病，前後住院治療及復建經一年 未來財產希望能由子女繼承保有。
才逐漸恢復正常，太太提出擔心萬一未來 W 有 就以上二項需求，配偶的生活照顧需求及房
事時，她的生活將面臨困難，希望將收租的商 產留給子孫，可以以下幾個方式安排：
辦過戶給她，並且說明她只是代收房租，所有
一、 幫太太安排安養信託
收入都將入 W 之銀行帳戶，W 因的確需要考慮
萬一有天自己先走時，太太生活該怎麼辦，因 由 W 先生擔任信託契約委託人，配偶 Q 為
此在衡量夫妻間財產贈與免贈與稅、也免土地 信託受益人，信託期限以配偶 Q 之壽命終止為
增值稅，因而就找代書辦了贈與過戶，從此安 結束日或指定信託期間如 50、60 年等。以配偶
了太太的心。 之生活金、醫療金、長照金預估試算以一次或
去年 W 先生在諮詢中說明此事，並詢問如 分年交付現金做為信託財產，與受託人（信託
果有一天他走了，太太也身故時，贈與給太太 業者）簽訂安養信託。信託契約中可以將配偶
的房產是否由自己的子女繼承？經瞭解後 W 的 Q 期望所需由該信託提供以下三項給付：
子女並未經由繼母 Q 收養，因此隨即告知並無 1. 一般給付，按月、季、半年或年，定期固
繼承關係。至此，W 先生才清楚贈與給太太這 定支付生活金。
數千萬房產未來將由太太的兄弟姐妹繼承與其 2. 特殊給付，當受益人（配偶 Q) 面臨醫療、
原意財產留自家人不符，因此困擾不已。 看護照顧、安養照顧需求時，受託人依受益人
所需之費用給付之。
這類資產不當處理時有所聞，
3. 特定給付，委託人還可以依個人可能的特
問題出在哪呢？可以怎麼做呢？
定需求如購置生活家用設備、節慶、旅行、人
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